납부가 빠르면 빠를수록 가장 싼 증여세
자녀에게 주식 등의 재산을 미리 주는 경우
먼저 내지 않으면 가치 상승으로 세금 폭탄 우려
증여세 신고 핵심 부분
주의 포인트 정리
아래에서 자세히 확인하세요▼
2022 증여세 신고 중요한 부분 놓치면 안 될 꿀팁
예전만 해도 은행의 금리가 높아서 적금을 들고
목돈으로 불리는 사람들이 많았습니다.
그렇지만 지금은 초저금리 시대라
더는 적금으로 목돈을 만들기가 어렵습니다.
주식이나 비트코인 펀드 등 투자해서
재산을 늘리려는 움직임이 많습니다.
미리 자녀에게 풍족하고 안정적인 삶을 선물하려고
주식을 증여하기도 하는데요.
이럴 때 증여세 신고는 필수입니다.
목차
- 증여세 과세대상
- 증여세 공제한도
- 증여세 과세대상
- 국세청 홈택스 접속
- 신고/납부 > 증여세
- 일반증여신고 > 확정신고서 작성
- 정보 입력
- 증여재산명세 입력
- 세액계산 입력
- 신고서 제출하기
- 증빙서류 제출
- 신고일자와 세목, 주민등록번호 입력하고 조회
증여세 과세대상
| 구분 | 과세범위 | 증여세 납부의무자 |
|---|---|---|
| 거주자 | 국내 외 모든 증여한 재산 | 수증자 |
| 비거주자 | 국내에 있는 모든 증여한 재산 | 수증자 |
| 거주자로부터 증여를 받은 국외 있는 모든 증여한 재산 | 증여자 |
증여세 공제한도
증여세 신고하는 방법을 이야기하기 전에 공제한도에 대해 확인해야 합니다. 이것은 상속세 공제와 다르게 굉장히 간단한 것이 특징입니다. 앞서 말씀드린 것처럼 자녀 명의로 증권계좌를 개설하고 주식을 부모가 사주는 사례가 꾸준하게 늘고 있습니다. 이때 증여 금액이 적으면 아무 문제가 없지만 주가가 상승하면서 금액이 커진다면 증여세를 내야 합니다.
예로, 몇 년 전에 100만 원으로 주식을 매수한 후 증여를 했는데 시간이 흘러 1,000만 원으로 올라버렸다면 현재 가치로 증여해버린 셈입니다. 즉 매수하는 즉시 증여세를 신고하는 것이 가장 유리하다는 것입니다. 또 자녀 명의로 증권계좌를 만든 후 증여재산 입금까지 마쳐야 절차 진행이 가능합니다. 신고 절차를 설명하겠습니다.
증여세 과세대상
| 구분 | 법정신고기한 | 제출대상서류 |
|---|---|---|
| 아래 증여의제 이외 증여 | 재산을 증여받은 날 속하는 달 말일부터 3월 이내 | [기본세율 적용 증여한 재산 신고] 1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (기본세율 적용한 증여재산 신고용) 2. 증여재산 및 평가명세서(부표1) 3. 채무사실 등 그 밖 입증서류 [특례세율 적용 증여한 재산 신고] 1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (창업자금 및 가업승계주식 등 특례세율 적용 증여한 재산 신고용) 2. 창업자금 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(부표1) 혹은 가업승계 주식 등 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(부표2) 3. 창업자금 특례신청서 혹은 주식 등 특례신청서 4. 채무사실 등 그 밖 입증서류 |
| 특정법인과 거래 통한 이익 증여의제 | 특정법인 법인세 과세표준 신고기한이 속한 달 말일부터 3개월 되는 날까지 | 1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (기본세율 적용한 증여재산 신고용) 2. 증여재산 및 평가명세서(부표1) 3. 채무사실 등 그 밖 입증서류 |
| 특수관계법인과 거래 통한 이익 증여의제(일감몰아주기) | 수혜법인 법인세 과세표준 신고기한이 속한 달 말일부터 3개월 되는 날까지 | 1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (특수관계법인과 거래 통한 이익 증여의제 신고용) 2. 수증자 등 과세가액 계산명세서(1) 3. 수증자 등 과세가액 계산명세서(2) 4. 세후 영업이익 등 그 밖 입증서류 5. 지배주주와 특수관계법인과 관계를 확인 가능한 서류 |
| 특수관계법인으로부터 제공을 받은 사업기회로 발생했던 이익 증여의제(일감떼어주기) | 수혜법인의 법인세 과세표준 신고기한이 속하는 달 말일부터 3개월 되는 날까지 | 1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (특수관계법인으로부터 제공을 받은 사업기회로 발생했던 이익 증여의제 신고용) 2. 수증자 등 및 과세가액 계산명세서(A) 3. 수증자 등 및 과세가액 계산명세서(B) 4. 세후 영업이익 등 그 밖 입증서류 지배주주와 특수관계법인과 관계 확인되는 서류 |
국세청 홈택스 접속
증여세 신고하는 방법을 진행하며 사이트 로그인의 경우 증여자 명의가 아니라 증여받은 자녀 명의로 로그인해야 합니다. 만약 자녀가 아닌 다른 가족한테 증여를 하고 싶다면 당사자의 이름으로 로그인하세요. 아래 이미지 클릭하시면 홈택스로 이동합니다.
신고/납부 > 증여세
로그인한 후 메인 화면 상단 신고/납부 메뉴 마우스를 올리고 증여세 카테고리 클릭
| 일반 무신고 가산세 | 일반 무신고납부액 x 20% |
|---|---|
| 부정 무신고 가산세 | 일반 무신고납부세액 x 40% |
| 일반 고소신고 가산세 | 일반 과소신고납부세액 x 10% |
| 부정 과소신고 가산세 | 부정 과소신고납부세액 x 40% |
일반증여신고 > 확정신고서 작성
화면 중앙에 있는 일반증여신고 항목 확정신고 작성을 누릅니다.
정보 입력
화면에 보이는 항목에 따라서 순서대로 설명해드리니 알맞게 기입하세요.
| 납부불성실 가산세 : 미납·미달납부세액 x 미납기간 x 이자율 | |
| 미납기간 | 납부기한 다음날부터 자진납부일 혹은 납세고지일까지의 기간 |
|---|---|
| 이자율 | 25/100,000 |
- 증여일자
증여 계좌에 돈이 입금된 그날을 말합니다. 신고기간은 증여받은 달 말일부터 3개월 이내 신고와 납부 진행해야 하는 것도 잊으면 안 됩니다.
- 증여자
재산 증여하는 사람을 말합니다. 납세 구분을 개인으로 체크하고 주민등록번호를 기입하고 조회하면 이름이 나타납니다.
| 증여세 납부세액 2천만 원 |
| 연부연납 접수한 세액에 상당하는 납세담보를 제공 납세보증보험증권 등 납세담보물이 확실한 경우 신청일에 세무서장 허가를 받은 걸로 간주함 |
| 증여세 연부연납 신청기한 내에 연부연납허가신청서 제출 신고 시 신고기한까지 고지 시 고지서의 납부기한까지 |
- 수증자
재산 증여받는 사람. 주민등록번호를 입력한 후 확인을 누르면 이름과 주소 나옵니다.
- 증여자와의 관계
수증자가 자녀인 경우 조회를 눌러서 직계비속의 '자'를 두 번 클릭해 주면 됩니다.
- 수증자가 미성년자의 경우
수증자가 만 19세 미만 미성년이면 체크해주세요. 미성년 증여세의 공제는 2천만 원에 해당
- 세대를 건너뛰었다면
자녀 아닌 조부모님에게 진행할 경우 체크하면 됩니다. 위의 정보를 정확히 입력했는지 확인한 후 맞다면 하단 위치한 저장을 클릭하고 다음으로 이동합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | - |
| 1억 초과~5억 이하 | 20% | 10,000,000원 |
| 5억 초과~10억 이하 | 30% | 60,000,000원 |
| 10억 초과~30억 이하 | 40% | 160,000,000원 |
| 30억 초과 | 50% | 460,000,000원 |
증여재산명세 입력
- 증여재산 구분 : 증여재산 > 일반
- 증여재산 종류 : 현금
- 평가방법 : 현금 등의 시가
- 평가가액 : 증여 현금 액수
증여세 신고하는 방법으로 진행하며 증여재산명세 입력 화면에선 위 내용처럼 선택을 해서 등록하기를 클릭합니다. 등록 버튼을 누르면 밑 부분에 보이는 증여재산가액이 자동으로 처리됩니다. 저장하고 다음으로 이동합니다.
세액계산 입력
세액계산을 기입하는 화면인데요. 미성년인 장녀에게 증여하는 경우 2천만까지 공제이며 세액이 나오는 사실을 체크할 수 있습니다. 다만 26번 항목 존계존비속 항목에 공제액 입력하면 납부세액은 0으로 처리됩니다. 지금까지 정확히 기재하였다면 저장한 후 다음으로 이동합니다.
신고서 제출하기
이번엔 신고하며 작성된 신고서를 최종 확인합니다. 훑어본 후 문제가 없다면 제출합니다. 이렇게 절차가 마무리되었다면 관련 서류를 내려 가보겠습니다.
증빙서류 제출
처음 진행한 홈택스 상단 메뉴 > 신고/납부 > 마우스에 갖다 대고 증여세 카테고리를 누릅니다. 증빙서류 제출 클릭
신고일자와 세목, 주민등록번호 입력하고 조회
신고 부속서류 제출하는 화면에 넘어오면 정보 선택 후 조회 화면이 나옵니다. 세목은 증여세 체크, 신고일자와 수증자 주민번호 입력하고 조회를 누르면 밑에 신고 내역이 보입니다. 첨부를 클릭하여 서류 파일 첨부하고 마지막으로 제출을 하면 모든 절차 마무리입니다.
<제출 서류>
1) 가족관계증명서(자녀 중심으로 한 상세)
2) 계좌확인서(증권계좌 개설한 증권사에서 발급)
3) 이체확인서
여기까지 증여세 신고 방법을 설명해드렸습니다. 진행하면서 도움이 되셨다면 좋겠습니다.
2022 양육비산정기준표 모르면 불이익
양육비산정기준표 아직 성인이 되지 않은 자녀가 있는 부부가 이혼하려고 하면 양방 합의 또는 법원 판결로 양육권자를 정하게 됩니다. 그렇지만 법적으로는 부모 모두 양육의 의무가 있습니다
17secday.tistory.com
2022 부동산 양도소득세 신고방법
2022 부동산 양도소득세 신고방법 부동산을 거래해본 적이 있으신가요? 건물의 주인이 왔다 갔다 하는 그 기분 안 해보면 모릅니다. 다만 부동산을 거래하면 여러 가지 세금이 나옵니다. 그중 부
17secday.tistory.com
충동적 소비 습관 고치는 방법 스트레스를 쇼핑으로 푸는 분 주목
충동적 소비 줄이는 방법 무지출 챌린지 유행하지만 참은 기간만큼 보상 충동 욕구가 급상승해 오히려 더 쓰게 될 수 있어 물건의 가치와 지출 금액 상관관계 감정과 과거 경험이 중요한 소비
17secday.tistory.com
댓글